Выявление ошибок в ранее раскрытой отчётности эмитента (бухгалтерской (финансовой), консолидированной финансовой или финансовой отчетности)
1. Общие сведения
1.1. Полное фирменное наименование (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации) эмитента: Акционерное общество "Дукс"
1.2. Адрес эмитента, указанный в едином государственном реестре юридических лиц: 125124, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Беговой, ул Правды, д. 8, к. 3, помещ. 1/2
1.3. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) эмитента (при наличии): 1027700010579
1.4. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) эмитента (при наличии): 7714077682
1.5. Уникальный код эмитента, присвоенный Банком России: 03586-A
1.6. Адрес страницы в сети "Интернет", используемой эмитентом для раскрытия информации: https://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=2892
1.7. Дата наступления события (существенного факта), о котором составлено сообщение: 29.12.2023
2. Содержание сообщения
2.1. Вид отчетности эмитента, в которой выявлены ошибки (бухгалтерская (финансовая) отчетность, консолидированная финансовая отчетность, финансовая отчетность): Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
2.2. Отчетный период, за который составлена отчетность эмитента, в которой выявлены ошибки: 2022 год.
2.3. Описание выявленных ошибок в отчетности эмитента:
В первоначально представленную отчетность были внесены изменения. Изменения строк связаны:
1) при формировании годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности произошел технический сбой при обновлении учетной программы 1С УПП, который повлиял на расчет себестоимости и часть затрат, относящихся непосредственно к отгруженной в 2022 году продукции;
2) не были списаны на финансовый результат (откорректирован в данной исправленной отчетности с учетом несвоевременно поступивших от поставщиков первичных документов)) и повлиял на расчет курсовых разниц, что привело к изменению величин показателей прочих доходов и расходов;
3) были допущены ошибки при формировании себестоимости на экспортную продукцию (материальные запасы были ошибочно отнесены на расходы;
4) в результате применения с 01 января 2022 года ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства» изменились показатели Бухгалтерского баланса.
1. Бухгалтерский баланс: увеличение строки 11501 Здания и сооружения на сумму 35 657 тыс. руб.; увеличение строки 11502 Машины и оборудование на сумму 359 609 тыс. руб.; увеличение строки 11503 Транспортные средства на сумму 10 036 тыс. руб., увеличение строки 11504 Производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 17 266 тыс. руб., увеличение строки 11504 прочие на сумму 1 757 тыс. руб., появление строки 11505 Права пользования активом в сумме 1 895 158 тыс. руб., что привело к увеличению строки 1150 Оборотные средства на сумму 2 319 483 тыс. руб.; уменьшению строки 1180 Отложенные налоговые активы на сумму 206 240 тыс. руб.; увеличение строки 1190 Прочие внеоборотные активы на сумму 722 тыс. руб., в том числе строки 11902 Другие внеоборотные активы на сумму 161 тыс. руб. и 11903 Дебиторская задолженность по авансам, выданным на приобретение внереализационных активов на сумму 561 тыс. руб. Итого по разделу I строка 1100 увеличилась на сумму 2 113 965 тыс. руб. В результате ошибочно списанных материальных запасов по строке 1210 Запасы сумма уменьшилась на 547 тыс. руб. за счет увеличения строки 12101 Сырье и материалы на сумму 2 261 тыс. руб., с одновременным уменьшением строки 12102 Незавершенное производство на сумму 2 362 тыс. руб. и уменьшением строки 12103 Готовая продукция и товары на сумму 446 тыс. руб. По строке 1220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям также произошло увеличение в размере 191 тыс. руб. По строке 12301 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами произошло увеличение на сумму 547 239 тыс. руб., связанное с началом применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства», пересчетом курсовых разниц, что повлекло за собой увеличение строк 12302 Расчеты с покупателями и заказчиками на сумму 38 231 тыс. руб. и 12303 Расчеты с поставщиками и подрядчиками на сумму 860 тыс. руб. (за 2021 год) и уменьшение строки 12303 Расчеты с поставщиками и подрядчиками на сумму 9 166 тыс. руб. (за 2022 год); увеличение строки 12304 Расчеты по налогам и сборам на сумму 62 882 тыс. руб., что привело к росту показателя строки 1230 Дебиторская задолженность на сумму 639 186 тыс. руб. Рост показателя строки 1260 Прочие оборотные активы на сумму 70 тыс. руб. произошел за счет увеличения строки 12601 Расходы будущих периодов на сумму 70 тыс. руб. Итого по разделу II (строка 1200) увеличилась на сумму 638 900 тыс. руб. Вышеизложенные изменения показателей Актива Баланса привели к изменению валюты Баланса (строка 1600), а именно ее увеличению на сумму 2 752 865 тыс. руб. Строка Пассива Баланса 1340 Переоценка внеоборотных активов уменьшившаяся на сумму 5 482 тыс. руб. и одновременно уменьшившаяся строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в размере 73 900 тыс. руб. послужили уменьшением строки 1300 Итого по разделу III на сумму 79 382 тыс. руб. Значение показателей строк 1410 Заемные средства и 14101 Заемные средства, в том числе кредиты раздела IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА уменьшились на 2 170 183 тыс. руб. одновременно увеличив показатели строк 1510 Заемные средства и 15101 Заемные средства, в том числе кредиты раздела V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА на такую же сумму 2 170 183 тыс. руб. ввиду того, что срок погашения кредита на 31.12.2022г. составил менее 12 месяцев. Применение с 01 января 2022 года ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства» увеличило строку 1420 Отложенные налоговые обязательства на сумму 598 683 тыс. руб., привело к появлению строк 1450 Прочие обязательства и 14501 Прочие обязательства, в том числе Арендные обязательства в размере 2 797 630 тыс. руб. Значение показателя Итого по разделу IV строка 1400 выросло на 1 226 130 тыс. руб. При этом строка 1520 Кредиторская задолженность уменьшилась на сумму 563 345 тыс. руб. за счет снижения величин показателей строк 15201 Расчеты с поставщиками на сумму 346 366 тыс. руб., 15205 задолженность по налогам и сборам на сумму 244 811 тыс. руб. и увеличения значения строки 15203 расчеты с разными дебиторами и кредиторами на 27 832 тыс. руб. Также снизилось значение показателя строки 1540 Оценочные обязательства на 721 тыс. руб., что повлекло за собой изменение строки 1500 Итого по разделу V в сторону уменьшения на сумму 1 606 117 тыс. руб. Вышеизложенные изменения показателей Пассива Баланса привели к изменению валюты Баланса (строка 1700), а именно ее увеличению на сумму 2 752 865 тыс. руб.
2. Отчет о финансовых результатах: увеличение в строке 2120 Себестоимость продаж значения показателя на сумму 37 427 тыс. руб. повлекло за собой снижение в строке 2100 валовая прибыль(убыток) на сумму 37 427 тыс. руб., в том числе за счет снижения значений в строках 21001 основная деятельность на сумму 20 135 тыс. руб.; 21002 Аренда 15 460 тыс. руб.; 21005 Теплоснабжение от Мосэнерго на 1 524 тыс. руб.; 21006 Теплоснабжение на сумму 886 тыс. руб.; и за счет роста показателей строк 21008 Услуги по транспортировке сточных вод на сумму 132 тыс. руб.; и 21009 Услуги по транспортировке холодной воды на сумму 446 тыс. руб.; увеличение строки 2210 Коммерческие расходы на сумму 7 389 тыс. руб.; снижение показателя строки 2220 Управленческие расходы на сумму 183 160 тыс. руб. повлияли на изменение значения показателя строки 2200 Прибыль (убыток) от продаж на сумму 138 344 тыс. руб., в том числе увеличение строка 22001 Основная деятельность на 154 568 тыс. руб.; уменьшение строки 22002 Аренда на сумму 10 180 тыс. руб.; уменьшение строки 22005 Теплоснабжение от Мосэнерго на сумму 2 893 тыс. руб.; уменьшение строк 22006 Теплоснабжение на сумму 3 066 тыс. руб. и 22008 Услуги по транспортировке сточных вод на сумму 92 тыс. руб., увеличение строки 22009 Услуги по транспортировке холодной воды на сумму 7 тыс. руб.; снижение показателя строки 2310 Доходы от участия в других организациях на 3 тыс. руб.; увеличение значения строки 2330 Проценты к уплате на размер арендных процентов в размере 148 596 тыс. руб.; уменьшение строки 2340 Прочие доходы на 906 745 тыс. руб. произошло в результате изменений: рост показателей по строкам 23401 Курсовые разницы на сумму 10 187 тыс. руб.; 23404 доходы от продажи акций, права требований на 35 тыс. руб. 23407 Доходы от прочей реализации на сумму 61 тыс. руб.; 23408 Восстановление резервов (оценочных обязательств) на 7 549 тыс. руб.; уменьшение строки 23411 Прочие на сумму 94 тыс. руб.; увеличение строки 23412 Инвентаризация на сумму 21 тыс. руб.; в результате пересчета переоценки валютных средств строка 23402 доходы, связанные с продажей валюты снизилась на 924 504 тыс. руб. По строке 2350 Прочие расходы произошло снижение значения показателя строки 2350 на сумму 768 401 тыс. руб., в том числе за счет снижения строки 23501 Курсовые разницы на сумму 1 371 тыс. руб.; увеличения значения строки 23502 расходы, связанные с продажей валюты на сумму 924 504 тыс. руб.; снижения строки 23504 расходы от продажи акций, права требований на 59 тыс. руб.; роста строки 23507 Расходы от прочей реализации на сумму 1 176 тыс. руб.; уменьшения строки 23508 Создание резервов (оценочных обязательств) на 7 549 тыс. руб.; снижения строки 23511 Прочие на сумму 692 тыс. руб. Значение показателя строки 23512 Прибыли и убытки прошлого отчетного периода уменьшилась на сумму 1 тыс. руб. Вышеуказанные изменения привели к снижению значения показателя строки 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения на сумму 992 тыс. руб. Строка 2410 Налог на прибыль выросла на сумму 29 860 тыс. руб., в том числе строка 2411 Текущий налог на прибыль на сумму 307 914 тыс. руб.; уменьшена строка 2412 Отложенный налог на прибыль на сумму 337 774 тыс. руб. Уменьшилось значение показателя строки 2400 Чистая прибыль (убыток) на сумму 30 852 тыс. руб. и строки 2500 Совокупный финансовый результат периода на сумму 30 852 тыс. руб.; строка 2900 Базовая прибыль (убыток) на акцию увеличилось на сумму 0,133 тыс. руб.
3. Отчет об изменении капитала изменился в результате корректировок в связи с переходом на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018: увеличение капитала - всего за 2021 год в строках 3210 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и Итого и в том числе 3217 Корректировка в связи с переходом на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и Итого на увеличилось на 433 526 тыс. руб.; уменьшение капитала – всего за 2021 год в строках 3220 Добавочный капитал снизился на 5 766 тыс. руб., Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 43 788 тыс. руб. Итого – 49 554 тыс. руб.; в том числе дивиденды (строка 3227) - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и Итого вырос показатель на 1 тыс. руб. и по строке 3228 - Корректировка в связи с переходом на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 - Добавочный капитал изменение составило – 5 766 тыс. руб., Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – снижение на 43 789 тыс. руб. и Итого – снизилось на 49 555 тыс. руб. В результате по строке 3200 - Величина капитала на 31 декабря 2021г.: Добавочный капитал снизился на 5 766 тыс. руб., Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) выросла на 424 606 тыс. руб. и «Итого» увеличилось на 418 840 тыс. руб.
По строкам 3310 За 2022 год Увеличение капитала – всего: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и «Итого» и строкам 3311 «в том числе: Чистая прибыль»: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и «Итого» уменьшились на 30 852 тыс. руб.; по строкам 3320 За 2022 год Уменьшение капитала -всего: «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и «Итого» и строкам 3327 «в том числе: дивиденды»: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и «Итого» увеличились на 1 тыс. руб.; по строкам 3330 «Изменение добавочного капитала»: Добавочный капитал увеличился на 283 тыс. руб. с одновременным уменьшением на эту же сумму по строке Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), что привело к изменению по строке 3300 Величина капитала на 31 декабря 2022 года: Добавочный капитал в итоге уменьшился на 5 482 тыс. руб., Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) увеличился на общую сумму 336 212 тыс. руб.; «Итого» - показатель увеличился на 330 729 тыс. руб. и увеличению значения показателя чистых активов на 31 декабря 2021 года в строке 3600 на сумму 418 840 тыс. руб., а на 31 декабря 2022 года данный показатель снизился на 79 382 тыс. руб.
4. Отчет о движении денежных средств изменился в результате применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» в части арендных процентов в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по строкам 4120 «Платежи – всего», 4121 «Платежи – всего, в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» и в разделе «Денежные потоки от финансовых операций» по строкам 4320 «Платежи – всего», 4329 «Платежи – всего, в том числе: Прочие платежи» путем уменьшения на 12 455 тыс. руб. с одновременным увеличением показателя строки 4100 Сальдо денежных потоков от текущих операций на 12 455 тыс. руб.
5. Корректировка в табличных пояснениях в части отражения информации об основных средствах (табл. 2.1, 2.2), запасах (табл. 4.1), дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 5.1, 5.2, 5.3), затраты (табл. 6), оценочные обязательства (табл. 7) была внесена в связи с внесенными исправлениями в годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
3. Подпись
3.1. Юрисконсульт (Доверенность № 56/916 от 15.02.2023 г.)
Алёшин Александр Николаевич
3.2. Дата 29.12.2023г.